Pengertian EBIT

EBIT ialah sebuah singkatan dari E arnings, B efore, I nterest, dan T axes, merupakan salah satu dari subtotal terakhir dalam laporan laba rugi sebelum laba bersih. EBIT juga kadang-kadang disebut sebagai pendapatan operasional dan disebut ini karena ditemukan dengan mengurangi semua biaya operasional (biaya produksi dan non-produksi) dari pendapatan penjualan .

Membagi EBIT dengan pendapatan penjualan menunjukkan kepada Anda margin dari operasi, yang dinyatakan sebagai persentase (misalnya, margin operasi 15%). Margin dapat dibandingkan dengan margin operasi perusahaan di masa lalu, margin laba bersih dan margin kotor perusahaan saat ini, atau dengan margin perusahaan serupa lainnya yang beroperasi di industri yang sama.

Fungsi EBIT

Investor menggunakan Laba Sebelum Bunga dan Pajak karena dua alasan: Mudah dihitung, dan Membuat perusahaan mudah dibandingkan.

• Sangat mudah untuk menghitung menggunakan laporan laba rugi, karena pendapatan bersih, bunga, dan pajak selalu dipecah.
• Menormalkan pendapatan untuk struktur modal perusahaan (dengan menambahkan kembali beban bunga) dan rezim pajak yang berlaku. Logikanya di sini adalah bahwa pemilik bisnis dapat mengubah struktur modalnya (maka normalisasi untuk itu) dan memindahkan kantor pusatnya ke lokasi di bawah rezim pajak yang berbeda.
  Apakah asumsi ini realistis atau tidak adalah masalah yang terpisah tetapi, secara teori, keduanya mungkin.

Contoh EBIT

Dan sekarang kita menghitung EBIT menggunakan Metode Tidak Langsung:

Larutan:

Perhitungan EBIT dengan Metode Tidak Langsung:

Laba Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT) = Laba Bersih Diperoleh + Beban Bunga + Beban Pajak

• EBIT = 180.000.000 + 20.000.000 + 30.000.000
• EBIT = 230.000.000

Cara Menghitung EBIT

Laba Sebelum Bunga dan Pajak dapat dihitung dengan dua cara. Yang pertama dimulai dengan EBITDA  dan kemudian dikurangi depresiasi dan amortisasi. Atau, jika perusahaan tidak menggunakan metrik EBITDA, pendapatan operasional dapat ditemukan dengan mengurangkan SG&A (tidak termasuk bunga tetapi termasuk depresiasi) dari laba kotor.

Berikut adalah dua rumus EBIT:

EBIT = Laba Bersih + Bunga + Pajak

EBIT = EBITDA – Beban Penyusutan dan Amortisasi

Dimulai dengan laba bersih dan menambahkan kembali bunga dan pajak adalah yang paling mudah, karena item ini akan selalu ditampilkan pada laporan laba rugi. Penyusutan dan amortisasi hanya dapat ditampilkan pada laporan arus kas untuk beberapa bisnis.

Perbedaan EBIT dan EBITDA

EBIT singkatan dari : Earnings Before Interest and Taxes.

EBITDA singkatan dari : Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization

Seperti disebutkan di atas, EBIT mewakili pendapatan (atau laba bersih / laba, yang merupakan hal yang sama) yang memiliki bunga dan pajak yang ditambahkan kembali padanya. Pada laporan laba rugi, EBIT dapat dengan mudah dihitung dengan memulai dari baris Laba Sebelum Pajak dan menambahkan kembali ke angka itu setiap biaya bunga yang mungkin telah dikeluarkan perusahaan.

Sedangkan untuk EBITDA terdapat penambahan Depresiasi dan Amortisasi, kedua komponen tersebut adalah satu-satunya perbedaan antara EBIT dan EBITDA.

Contoh Soal EBIT dan Pembahasannya

Contoh Soal 1

Ada sebuah perusahaan, penggabungan XYZ, dalam hal pendapatan Penjualan selama tahun keuangan 2019-2020 sesuai dengan laporan laba rugi adalah Rp. 500.000.000. Selama tahun keuangan berjalan, harga pokok penjualan perusahaan adalah Rp. 200.000.000; beban operasi Rp. 100.000.000, beban bunga Rp. 25,000.000, beban pajak Rp. 20.000.000, dan laba bersih Rp. 155.000.000. Hitung EBIT perusahaan!

Pemecahan:

Dalam hal ini, EBIT dapat dihitung selama dua metode seperti di bawah ini:

•  Metode Pertama (Langsung)

Laba Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT) dihitung sebagai:

Laba Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT) = Pendapatan Selama Periode – Harga Pokok Penjualan – Beban Operasi

• Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Rp. 500,000,000 – Rp. 200,000,000 – Rp. 100,000,000
• Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Rp. 200.000.000

• Metode Kedua (Tidak Langsung)

Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) dihitung sebagai:

Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Laba Bersih Diperoleh + Beban Bunga + Beban Pajak

• Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Rp. 155.000.000 + Rp. 25.000.000 + Rp. 20.000.000
• Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Rp. 200.000.000

Jadi, perusahaan dapat menghitung laba operasi atau EBIT menggunakan salah satu dari dua metode yang diberikan di atas.

Contoh Soal 2

Misalkan sebuah perusahaan bernama Tata Inc. telah melakukan transaksi berikut pada tahun buku yang berakhir pada Maret 2020.

• Total pendapatan penjualan perusahaan adalah Rp. 1.000.000.000
• Total Pembelian adalah Rp. 550.000.000
• Persediaan pembukaan dan penutupan masing-masing adalah Rp. 50.000.000 & Rp. 70.000.000
• Gaji & upah yang dibayarkan adalah Rp. 150.000.000
• Sewa Dibayar adalah Rp. 60,000,000
• Biaya penyusutan adalah Rp. 30.000.000
• Beban bunga adalah Rp. 20,000.000
• Pajak yang dibayarkan adalah Rp. 30.000.000

Sekarang hitung EBIT dari angka-angka di atas.

Rumus:

Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) = Pendapatan selama periode – Harga pokok penjualan – Beban operasional

Harga Pokok Penjualan dihitung sebagai

Harga Pokok Penjualan = Stok Pembukaan + Pembelian – Stok Penutupan

• Harga Pokok Penjualan = Rp. 50.000.000 + Rp. 550.000.000 – Rp. 70.000.000
• Harga Pokok Penjualan = 530.000.000

Dan,

Biaya operasional dihitung sebagai:

Beban Usaha = Gaji & Upah + Sewa Dibayar + Beban Penyusutan

•  Biaya Operasi = Rp. 150.000.000 + Rp. 60.000.000 + Rp. 30.000.000
• Biaya Operasi = Rp. 240,000,000

Jadi,

EBIT dihitung sebagai

EBIT = Pendapatan Selama Periode – Harga Pokok Penjualan – Beban Operasi

• EBIT = Rp. 1.000.000.000 – Rp. 530.000.000 – Rp. 240.000.000
• EBIT = Rp. 230.000.000

Jadi perusahaan memperoleh EBIT sebesar Rp. 230.000.000 selama tahun berjalan.

Kesimpulan Pembahasan

Oleh karena itu, EBIT adalah pendapatan bisnis sebelum dikurangi bunga dan beban pajak dari pendapatan. Ukuran EBIT penting untuk mengetahui kinerja keuangan bisnis, yaitu seberapa efisien perusahaan mengelola operasi rutinnya untuk menghasilkan pendapatan. EBIT mengabaikan biaya keuangan dan beban pajak, yang dikurangkan saat menghitung laba bersih perusahaan.

The post EBIT appeared first on HaloEdukasi.com.

Pengertian Ebitda

Ebitda, sebenarnya merupakan sebuah singkatan. Yaitu E arning, B efore, I nterest, T axes, D epreciation, A mortization, sebuah metrik yang digunakan untuk mengevaluasi kinerja operasi perusahaan. Ini dapat dilihat sebagai proxy untuk arus kas dari seluruh operasi perusahaan.

Metrik EBITDA adalah variasi pendapatan operasional ( EBIT ) yang tidak termasuk biaya non-operasional dan biaya non-tunai tertentu. Tujuan dari pemotongan ini adalah untuk menghilangkan faktor-faktor kebijaksanaan yang dimiliki oleh pemilik bisnis, seperti pembiayaan utang, struktur modal, metode penyusutan, dan pajak (sampai batas tertentu).

Hal ini dapat digunakan untuk menampilkan kinerja keuangan perusahaan tanpa memperhitungkan struktur modalnya.

EBITDA berfokus pada keputusan operasi bisnis karena melihat profitabilitas bisnis dari operasi intinya sebelum dampak struktur modal, leverage, dan item non-tunai seperti depresiasi diperhitungkan.

Ini bukanlah metrik yang diakui oleh IFRS atau US GAAP. Faktanya, investor tertentu seperti Warren Buffet sangat meremehkan metrik ini, karena tidak memperhitungkan depresiasi aset perusahaan.

Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki sejumlah besar peralatan yang dapat disusutkan (dan dengan demikian jumlah biaya penyusutan yang tinggi), maka biaya pemeliharaan dan pemeliharaan aset modal ini tidak diambil.

Fungsi Ebitda

Metrik EBITDA biasanya digunakan sebagai proxy untuk arus kas . Ini dapat memberi analis perkiraan cepat tentang nilai perusahaan, serta rentang penilaian dengan mengalikannya dengan beberapa penilaian yang  diperoleh dari laporan penelitian ekuitas , transaksi industri, atau M&A .

Selain itu, ketika perusahaan tidak menghasilkan keuntungan, investor dapat beralih ke EBITDA untuk mengevaluasi perusahaan. Banyak perusahaan ekuitas swasta menggunakan metrik ini karena sangat baik untuk membandingkan perusahaan serupa di industri yang sama. Pemilik bisnis menggunakannya untuk membandingkan kinerja mereka dengan pesaing mereka.

Komponen Ebitda

Di bawah ini adalah penjelasan dari masing-masing komponen dari EBITDA :

Minat

Bunga dikecualikan dari EBITDA, karena hal tersebut sangat tergantung pada struktur pembiayaan perusahaan. Bunga berasal dari uang yang telah dipinjam untuk mendanai kegiatan bisnisnya. Perusahaan yang berbeda memiliki struktur modal yang berbeda, menghasilkan beban bunga juga yang berbeda.

Oleh karena itu, lebih mudah untuk membandingkan kinerja relatif perusahaan dengan menambahkan bunga kembali dan mengabaikan dampak struktur modal pada bisnis. Perhatikan bahwa pembayaran bunga dapat dikurangkan dari pajak, artinya perusahaan dapat memanfaatkan manfaat ini dalam apa yang disebut perisai pajak perusahaan.

Pajak

Pajak bervariasi dan bergantung pada wilayah tempat bisnis beroperasi. Mereka adalah fungsi dari aturan pajak, yang sebenarnya bukan bagian dari penilaian kinerja tim manajemen dan dengan demikian, banyak analis keuangan lebih memilih untuk menambahkannya kembali ketika membandingkan bisnis.

Depresiasi & Amortisasi

Penyusutan dan amortisasi (D&A) bergantung pada investasi historis yang telah dilakukan perusahaan dan bukan pada kinerja operasi bisnis saat ini. Perusahaan berinvestasi dalam aset tetap jangka panjang (seperti bangunan atau kendaraan) yang kehilangan nilainya karena keausan.

Beban penyusutan didasarkan pada sebagian aset tetap berwujud perusahaan yang memburuk.  Beban amortisasi terjadi jika aset tidak berwujud. Aset tidak berwujud seperti paten diamortisasi karena memiliki masa manfaat yang terbatas (perlindungan kompetitif) sebelum kadaluwarsa.

D&A sangat dipengaruhi oleh asumsi mengenai masa manfaat ekonomis, nilai sisa, dan metode penyusutan yang digunakan. Karena itu, analis mungkin menemukan bahwa pendapatan operasional berbeda dari jumlah yang mereka pikir seharusnya, dan oleh karena itu D&A tidak disertakan dalam perhitungan EBITDA.

Biaya D&A dapat ditemukan dalam laporan arus kas perusahaan di bawah bagian kas dari aktivitas operasi . Karena depresiasi dan amortisasi adalah biaya non-tunai , itu ditambahkan kembali (biaya biasanya merupakan angka positif untuk alasan ini) pada laporan arus kas.

Cara Menghitung Ebitda

Berikut adalah rumus untuk menghitung EBITDA:

EBITDA = Laba Bersih + Bunga + Pajak + Penyusutan + Amortisasi

ATAU

EBITDA = Laba Operasi + Penyusutan + Amortisasi

Contoh Ebitda

Perusahaan ABC dan Perusahaan XYZ merupakan sebuah toko kelontong yang beroperasi di Jawa Timur. ABC memiliki nilai perusahaan sebesar Rp. 200 juta dan EBITDA sebesar Rp. 10 juta, sedangkan perusahaan XYZ memiliki nilai perusahaan sebesar Rp. 300 juta dan EBITDA sebesar Rp. 30 juta. Perusahaan mana yang undervalued berdasarkan EV/EBITDA?

Berdasarkan EV/EBITDA, perusahaan XYZ dinilai terlalu rendah karena memiliki rasio yang lebih rendah.

Perbedaan Ebitda dan Ebit

Perbedaan antara EBIT dan EBITDA adalah bahwa Penyusutan dan Amortisasi telah ditambahkan kembali ke dalam penghitungan Laba di EBITDA, sementara pada EBIT, keduanya tidak dicantumkan.

Pada laporan laba rugi, EBIT dapat dengan mudah dihitung dengan memulai dari baris Laba Sebelum Pajak dan menambahkan kembali ke angka itu setiap biaya bunga yang mungkin telah dikeluarkan perusahaan.

EBITDA bisa lebih sulit dihitung dari laporan laba rugi. Penyusutan dan Amortisasi dapat dimasukkan dalam beberapa titik pada laporan laba rugi (dalam Harga Pokok Penjualan dan sebagai bagian dari beban Umum & Administrasi , misalnya) dan, oleh karena itu, memerlukan fokus khusus.

Kesimpulan Pembahasan

Ebitda merupakan sebuah metrik yang digunakan untuk mengevaluasi kinerja operasi perusahaan. Bunga dikecualikan dalam komponen Ebitda.

Pada EBITDA terdapat Penyusutan dan Amortisasi yang dapat dimasukkan ke dalam beberapa titik pada laporan laba rugi, yang mana dua komponen ini tidak ada di EBIT.

Itulah perbedaan dari EBIT dan EBITDA.

The post Ebitda appeared first on HaloEdukasi.com.

Laporan laba rugi merupakan salah satu komponen laporan keuangan yang harus di buat oleh perusahaan sebagai gambaran kondisi finansial perusahaan.

Dari laporan laba rugi kita dapat melihat apakah perusahaan tersebut dalam kurun waktu periode akuntansi mengalami keuntungan atau kerugian.

Laporan laba rugi ini juga sebagai acuan laporan laporan keuangan lainnya, sebagaimana kita ketahui bahwa dalam siklus akuntansi setiap laporan keuangan yang di buat suatu perusahaan itu saling berkesinambungan atau saling terkait.

Unsur-Unsur Laporan Laba Rugi

pada dasarnya laporan laba rugi hanya memuat dua hal yaitu pendapatan dan beban.

Di mana dari total pendapatan yang di peroleh perusahaan lalu di kurangi dengan beban-beban yang terjadi maka kita dapat menentukan berapa laba yang di peroleh perusahaan tersebut.

komponen dalam laporan laba rugi perusahaan jasa berbeda dengan perusahaan dagang dikarenakan dalam perusahaan jasa tidak terdapat harga pokok penjualan sehingga perhitungannya juga lebih sederhana dari pada perusahaan dagang.

Contoh Soal dan Pembahasannya

Soal 1

Buatlah laporan laba rugi yang sesuai dengan kertas kerja berikut ini:

Berdasarkan data di atas dapat di lihat bahwa perusahaan tersebut bergerak di bidang jasa, sehingga laporan laba rugi yang akan terbentuk sebagai berikut:

Penjelasan:

Data laporan laba rugi diambil dari kertas kerja kolom laba rugi. Di mana total pendapatan dikurangi dengan total beban yang terjadi.

Maka dapat dilihat laba yang dihasilkan oleh perusahaan Konsultan Risa di atas. Konsultan Risa dinyatakan mengalami laba/keuntungan, dikarenakan total pendapatannya melebihi dari total beban yang terjadi.

Soal 2

Dari data berikut, tentukanlah laba yang diperoleh PT. Maju Sentosa dan buatlah laporan laba ruginya:

Jawaban:

PT. Maju Sentosa mengalami laba bersih sebesar Rp 6.820.000 pada tahun 2014.

Penjelasan:

Soal di atas merupakan laporan laba rugi untuk perusahaan dagang. Dimana dari soal tersebut untuk menentukan laba pada PT. Maju Sentosa:

• Kita harus mencari dulu nominal penjualan bersih.
• Kemudian penjualan bersih dikurangi dengan harga pokok penjualan dan menghasilkan laba kotor.
• Lalu laba kotor dikurangi lagi dengan beban-beban maka selisih dari laba kotor dan beban merupakan laba perusahaan.

Penjualan bersih = penjualan -(retur penjualan + potongan penjualan)

Harga pokok penjualan = persediaan awal + [(pembelian-beban angkut)-(retur pembelian + potongan pembelian)]- persedian akhir

Atau:

Harga Pokok Penjualan = persediaan awal + pembelian bersih - persediaan akhir

Laba kotor = penjualan bersih - harga pokok penjualan

Soal 3

Dari data berikut, buatlah laporan laba ruginya:

Jawaban:

Penjelasan:

Soal 3 merupakan kasus yang terjadi di perusahaan dagang sama seperti soal 2.

Perbedaannya yaitu pada soal 3 tidak terdapat perincian penjualan bersih dan harga pokok penjualan.

Dimana penjualan bersih dikurangi dengan harga pokok penjualan, kemudian dikurangi dengan beban-beban, lalu ditambahkan dengan pendapatan di luar operasi, maka didapatlah laba bersih PT. Maju Sentosa sebesar Rp 11.375.000.

The post Laporan Laba Rugi: Pengertian, Unsur dan Contohnya appeared first on HaloEdukasi.com.