Konsep compound interest sendiri diduga pertama kali dikembangkan pada abad ke-17 di Italia dan dikatakan sebagai konsep bunga atas bunga yang akan membuat simpanan seseorang tumbuh pada tingkat yang lebih cepat dibandingkan dengan penggunaan simple interest atau bunga sederhana.

Untuk lebih memperjelas pemahaman mengenai compound interest, mari kita simak pembahasan berikut ini.

Pengertian Compound Interest

Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI), bunga majemuk didefinisikan sebagai biaya atas penggunaan uang yang diperhitungkan dari jumlah modal pokok beserta bunga yang berhak. Definisi lain yang juga disebutkan dalam KBBI adalah bunga yang diperhitungkan atas bunga yang belum dibayar.

Secara umum, compound interest atau bunga majemuk juga bisa diartikan sebagai pembayaran bunga atas modal pokok dan bunganya, yang mana perhitungannya selalu terakumulasi dari waktu ke waktu. Dengan kata lain, pembayaran bunga akan terus ditambahkan ke dalam pokok simpanan dan kemudian pokok yang sudah ditambahkan dengan bunga ini akan mendapat bunga lagi dan demikian seterusnya.

Faktor yang Memengaruhi Compound Interest

Beberapa faktor yang memengaruhi besarnya compound interest atau bunga majemuk adalah:

1. Suku Bunga
   Besarnya bunga, termasuk disini compound interest, akan selalu dipengaruhi oleh besaran suku bunga yang ditetapkan. Presentase suku bunga yang besar tentu akan menghasilkan jumlah bunga yang lebih besar pula.
2. Frekuensi
   Faktor pertama yang memengaruhi besarnya compound interest adalah frekuensi atau banyaknya periode bunga yang diberikan. Semakin banyak periode bunga, maka besar compound interest  juga akan semakin banyak.
3. Rentang Waktu
   Rentang waktu juga memengaruhi besaran jumlah bunga yang diterima. Semakin lama waktu investasi berjalan, maka akan semakin besar pula jumlah compound interest yang diterima.

Rumus Perhitungan Compound Interest

Ada beberapa rumus yang bisa digunakan untuk menghitung compund interest, yakni sebagai berikut:

C = P x (1 + B) x W

C = Compound Interest atau Bunga Majemuk
P = Principal atau Pokok
B = Suku Bunga (%)
W = Waktu atau jumlah periode

Rumus lainnya adalah:

C = [P (1 + i)n] – P

Atau

C = P [(1 + i)n – 1]

I = Nominal annual interest rate atau nominal tingkat bunga tahunan (%)
n = number of compounding periods atau jumlah periode

Rumus lainnya, yaitu:

M = P (1 + i)ⁿ

M = Jumlah akhir
P = Jumlah pokok tingkat bunga per tahun
n = Jumlah tahun yang diinvestasikan

Adapun apabila bunga digandakan dalam periode kurang  dari satu tahun (misal dalam hitungan bulan, triwulan, semester), maka rumus umum dapat diturunkan menjadi:

Fn = P ( 1 + i / m ) mn

Fn = jumlah pinjaman atau tabungan selama n tahun
P = jumlah sekarang
i = tingkat suku bunga per tahun
m = frekuensi penghitungan bunga setahun

Contoh Soal tentang Compound Interest

1. Seseorang menyimpan uangnya di Bank sebesar  Rp1.000.000. perhitungan tingkat suku bunga  adalah 10% pertahun. Hitunglah besar  tabungannya pada tahun kedua.

Pembahasan:
Kita bisa menghitung jumlah uang tabungan pada tahun kedua dengan menggunakan rumus:

M = P (1 + i)ⁿ

M = 1.000.000 (1 + 10%) ²
M = 1.000.000 (1,1)²
M = 1.000.000 (1,21) 
M = Rp. 1.210.000

2. Seseorang menginvestasikan uang senilai Rp. 100.000.000 dengan bunga sebesar 5% per tahun dengan sistem compound interest. Hitungkan nilai investasinya dari tahun pertama hingga tahun kelima.

Pembahasan:

Tahun ke-1: Rp100.000.000 + Rp 5.000.000 = Rp105.000.000
Tahun ke-2: Rp105.000.000 + Rp 5.250.000 = Rp110.250.000
Tahun ke-3: Rp110.250.000 + Rp 5.512.500 = Rp115.762.500
Tahun ke-4: Rp115.762.500 + Rp 5.788.125 = Rp121.550.625
Tahun ke-5: Rp121.550.625 + Rp 6.077.531,25 = Rp127.628.156,25

Kelebihan dan Kekurangan Compound Interest

Diantara kelebihan Compound interest yang paling utama adalah bahwa nilai akumulasi bunga semakin lama akan semakin besar, karena bunga yang diterima di satu periode akan menjadi tambahan bagi nilai pokok yang dibungakan di periode selanjutnya.

Namun, disisi lain sistem compound interest yang diterapkan pada peminjaman uang, justru akan sangat merugikan kreditur karena jumlah hutang mereka akan semakin membengkak dari yang seharusnya.

Aturan Bilangan 72

Dalam compound interest dikenal istilah aturan bilangan 72. Aturan bilangan 72 merupakan cara mudah yang digunakan untuk melakukan estimasi perkembangan dana yang diinvestasikan pada tingkat suku bunga yang berbeda. Aturan 72 juga bisa digunakan untuk membantu lamanya waktu yang diperlukan untuk mengembangkan dana investasi menjadi dua kali lipat. Adapun cara untuk menghitungnya adalah dengan membagi bilangan 72 dengan bunga yang diperoleh dari investasi.

Misalnya:

Sebuah program tabungan  menawarkan bunga sebesar 6% dengan sistem compound interest. Maka dengan bunga tersebut, dana akan menjadi dua kali lipat dalam waktu :

72 : 6% = 12 Tahun

Dengan mengetahui aturan 72 ini, kita bisa melakukan perencanaan tabungan keuangan dengan target yang diinginkan. Atau sebaliknya, menentukan bunga yang harus diterima atau dibayarkan untuk memenuhi target jangka waktu yang direncanakan.

Itulah beberapa hal yang perlu diketahui tentang compound interest.

The post Compound Interest appeared first on HaloEdukasi.com.

Pada pembahasan kali ini akan diuraikan mengenai salah satu jenis bunga yang disebut dengan bunga akrual atau accrued interest. Apa itu bunga akrual?. Apa manfaat dan bagaimana perhitungannya?. Berikut kita simak selengkapnya.

Pengertian Bunga Akrual

Pada halaman OJK-pedia disebutkan pengertian bunga akrual atau accrued interest adalah bunga yang telah diperhitungkan sebagai pendapatan atau biaya perusahaan, namun belum nyata diterima atau dibayarkan. Jadi, bunga akrual bisa berupa pendapatan bunga yang belum diterima atau piutang bunga dan juga beban bunga yang belum dibayar atau hutang bunga.

Dalam ilmu akuntansi, bunga akrual dihitung pada akhir periode akuntansi. Dalam laporan laba rugi,  bunga akrual bisa masuk ke dalam pendapatan maupun beban. Bunga akrual berupa pendapatan bunga yang belum diterima (piutang bunga) akan digolongkan sebagai aset lancar, sedangkan bunga akrual berupa beban bunga yang belum dibayar (utang bunga) akan digolongkan sebagai kewajiban lancar.

Manfaat Bunga Akrual

Beberapa manfaat dari adanya bunga akrual ini adalah sebagai berikut:

• Perhitungan bunga akrual bermanfaat untuk menaikkan jumlah informasi dalam laporan akuntansi keuangan.
• Bunga akrual juga menjadi salah satu bahan pertimbangan penting dalam menjual atau membeli obligasi.
  Obligasi akan menawarkan kompensasi atau ganti rugi kepada pemiliknya atas uang yang mereka pinjamkan, yakni dalam bentuk pembayaran bunga reguler yang disebut sebagai kupon dan umumnya dibayarkan tiap setengah tahun atau per semester.
  Jika obligasi tersebut dibeli atau dijual pada waktu selain dua tanggal pencatatan yang seharusnya, maka pembeli harus menambahkan jumlah penjualan bunga yang didapat sejak pembayaran bunga sebelumnya. Pemilik baru kemudian akan menerima pembayaran bunga setengah tahun penuh pada saat pembayaran berikutnya. Oleh karenanya, pemilik sebelumnya harus membayar bunga yang muncul sebelum penjualan.
• Bunga akrual digunakan untuk menyesuaikan pendapatan yang telah diterima namun belum dilakukan pencatatannya.
• Untuk melakukan pencatatan dan pengeluaran yang berupa perkiraan angka dari penerimaan faktur.

Rumus Bunga Akrual

Untuk menghitung besarnya bunga akrual, terdapat rumus yang bisa digunakan sebagai acuan. Berikut adalah rumus bunga akrual untuk bunga yang belum dibayarkan:

Rumus lainnya yaitu:

Untuk menentukan hari akrual adalah dengan cara mengurangkan jumlah hari pada bulan laporan dengan tanggal pencairan kredit.

Yang perlu diingat bahwa bila tanggal pencairannya sama atau justru lebih besar dengan tanggal pelaporan, maka bunga akrualnya adalah 0 sebelum ditambah tunggakan bunga jika ada.

Contoh Implementasi Bunga Akrual

Sebuah pinjaman sebesar Rp. 20.000.000 dengan suku bunga sebesar 15%. Pinjaman tersebut akan diterima pada tanggal 20 setiap bulan. Maka dalam kasus ini, akan dicatat tambahan pendapatan bunga yang diterima dari tanggal 21 hingga 30 dengan menggunakan rumus bunga akrual sebagai berikut:

Pencatatan bunga akrual tersebut dibedakan bagi pihak penerima dan pihak pembayar.

• Bagi pihak penerima pembayaran akan dicatat sebagai kredit dalam akun pendapatan bunga dan debit untuk akun bunga bunga. 
  Piutang akan dimasukkan ke dalam neraca keuangan dan dimasukkan sebagai aset jangka pendek atau aset lancar. Jumlah yang sama juga akan dimasukkan sebagai pendapatan pada laporan pemasukan/penerimaan.
  
  
• Bagi pihak yang berutang atau pembayar, bunga akrual akan dicatat sebagai kredit pada akun pembayaran dan debit pada akun pengeluaran bunga. Kemudian, pada neraca keuangan akan dimasukkan ke dalam neraca keuangan sebagai kewajiban jangka pendek. Sementara pada laporan pemasukan dicatat sebagai pengeluaran bunga.

Kedua kasus pencatatan tersebut merupakan ayat jurnal pembalik, sehingga akan dibalik pada hari pertama bulan berikutnya. Hal ni akan menjamin bahwa ketika transaksi tunai terjadi pada bulan berikutnya, efek net hanyalah pada sebagian pendapatan atau pengeluaran yang diterima atau dikeluarkan pada periode ini tetap pada periode ini.

Contoh Soal Bunga Akrual dan Pembahasannya

Berikut ini adalah beberapa contoh soal mengenai bunga akrual dan pembahasannya:

1. Tuan A menerima pinjaman dari Bank dengan plafond sebesar Rp. 50.000.000 dengan jangka waktu pinjaman 12 bulan. Tanggal pencairan adalah 5 Desember. Jika besar suku bunga adalah 1 %, maka berapa bunga akrual yang diakui?
   Pembahasan:
   Bunga = 1% x Rp. 50.000.000 = Rp. 500.000
   Bunga Akrual
   Hari akrual = 31- 5 = 25
   Bunga akrual = (25/31) x Rp. 500.000 = Rp. 403.225

1. Pak Hadi memiliki pinjaman sebesar Rp. 5.000.000 dengan bunga sebesar 2% yang cair pada tanggal 1 Mei. Pak Hadi melakukan pencatatan laporan keuangan pada tanggal 30 Mei. Maka berapa bunga akrual dari pinjaman pak Hadi?
   Pembahasan:
   Besar bunga = 25% x Rp. 5.000.000 = Rp. 100.000
   Hari Akrual = 30-1 = 29 hari
   Bunga Akrual = (Hari Akrual : Hari Pelaporan) x Bunga = (29/30) x Rp. 100.000 = Rp. 9.666,67
   
   
2. Tanggal 1 Agustus  PT. Cahaya mengeluarkan 24% obligasi, dengan nominal Rp 100.000.000. Bunga dibayar tiap tanggal 1 februari dan 1 agustus. Hitunglah bunga akrual untuk pencatatan pada 31 Desember.
   Pembahasan:
   1 Agustus – 31 Desember = 5 Bulan
   Maka bunga akural= (5/12) x 24 % x 100.000.000 = 10.000.000

Kesimpulan Pembahasan

Bunga akrual atau accrued interest merupakan bunga yang telah diperhitungkan sebagai pendapatan atau biaya, tetapi belum diterima atau dibayarkan. Bunga akrual bisa berupa pendapatan bunga yang belum diterima atau piutang bunga dan juga beban bunga yang belum dibayar atau hutang bunga.

Dalam laporan akuntansi keuangan, bunga akrual bisa masuk ke dalam pendapatan maupun beban. Bunga akrual berupa pendapatan bunga (piutang bunga) akan digolongkan sebagai aset lancar, sedangkan bunga akrual berupa beban bunga (utang bunga) akan digolongkan sebagai kewajiban lancar.

Penggunaan bunga akrual dalam ilmu keuangan bermanfaat untuk menyesuaikan pendapatan yang diterima tetapi belum dicatat dalam laporan keuangan. Selain itu, bunga akrual juga menjadi salah satu bahan pertimbangan untuk membeli atau menjual obligasi.

The post Bunga Akrual appeared first on HaloEdukasi.com.