Kas yaitu harta kekayaan dari perusahaan yang memiliki sifat likuid dan memiliki jangka pendek yang dapat dipergunakan dengan bebas untuk kegiatan operasional sebuah perusahaan.
Adapun berikut adalah jenis-jenis kas:
1. Kas Kecil atau Petty Cash
Kas kecil adalah salah satu jenis kas yang bentuknya yaitu uang tunai yang disiapkan oleh sebuah perusahaan untuk membayar berbagai pengeluaran yang nilainya cukup kecil dan tidak ekonomis juga membayar menggunakan cek.
2. Kas di Bank
Kas di bank adalah uang yang disimpan oleh sebuah perusahaan pada rekening bank yang jumlahnya relatif besar dan juga membutuhkan keamanan yang lebih baik. Kas di bank selalu berhubungan dengan rekening koran perusahaan di bank tersebut.
3. Pelaporan Kas
Pelaporan kas dapat dilaksanakan secara langsung, namun dalam pelaksanaannya dapat terjadi beberapa masalah. Beberapa masalah diantaranya yaitu:
- Restricted Cash yaitu kas yang dipisahkan khusus untuk membayar kewajiban pada masa mendatang yang nilainya cukup besar.
- Cash Equivalents adalah kelompok aset perusahaan yang jangka waktunya kurang dari tiga bulan.
- Bank Overdrafts adalah rekening negatif yang terjadi dikarenakan nasabah menulis cek yang melebihi jumlah dana yang ada pada rekeningnya dan dianggap sebagai hutang. Bisa dilaporkan sebagai suatu ekspansi kredit.